{"id":439,"date":"2021-04-19T12:00:45","date_gmt":"2021-04-19T10:00:45","guid":{"rendered":"https:\/\/questionna.com\/2021\/04\/19\/marco-legal-y-fiscalidad-de-las-criptomonedas\/"},"modified":"2023-07-05T19:23:44","modified_gmt":"2023-07-05T17:23:44","slug":"marco-legal-y-fiscalidad-de-las-criptomonedas","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/questionna.com\/en\/blog\/marco-legal-y-fiscalidad-de-las-criptomonedas\/","title":{"rendered":"Marco legal y fiscalidad de las criptomonedas"},"content":{"rendered":"

Las Criptomonedas, criptodivisas o criptoactivos, aunque parezca lo contrario, existen desde hace m\u00e1s de 30 a\u00f1os. Sin embargo, su popularidad se ha disparado en la \u00faltima decada y especialmente en el \u00faltimo lustro. Seguramente habr\u00e1s o\u00eddo hablar de Bitcoin o Ethereum, son dos de las criptomonedas m\u00e1s famosas, pero hay m\u00e1s de 9.000 criptoactivos. En Espa\u00f1a, la criptomoneda es una realidad m\u00e1s que asentada y existen cada vez m\u00e1s personas que hacen uso de las mismas. A pesar de esto, no hay regulaci\u00f3n espec\u00edfica para el mercado crypto y muchas de las personas que las utilizan no conocen las implicaciones legales. Este crecimiento ha provocado que Hacienda, recientemente, haya apuntado su radar hacia \u00e9l. Por tanto, es importante que todos, especialmente los usuarios de cripto, conozcamos el marco legal y fiscalidad de las criptomonedas.<\/strong><\/p>\n

Con este art\u00edculo trataremos de hacer una peque\u00f1a guia para ayudar a aquellos usuarios de criptomonedas. Ayudar a entender el marco legal de la criptomoneda (elemento esencial del an\u00e1lisis fundamental) as\u00ed como la fiscalidad de la misma en Espa\u00f1a.<\/p>\n

Marco legal de la criptomoneda.<\/h2>\n

El mercado cripto es global, y las posiciones que los Estados adoptan frente a ellas son dispares.<\/strong> En algunos pa\u00edses se ha planteado la posibilidad de pagar sueldos del funcionariado en criptomoneda. Incluso se debate sobre constituir parte de las reservas del Banco Central en cripto. Sin embargo, en otros pa\u00edses la situaci\u00f3n del mercado cripto no es tan halag\u00fce\u00f1a. En Turqu\u00eda se ha prohibido el uso de criptodivisas para los pagos, y en China, como no pod\u00eda ser menos, est\u00e1n haciendo pruebas con el Yuan digital, una criptomoneda emitida por el gobierno, que a pesar de estar basada en tecnolog\u00eda blockchain, dista mucho del origen conceptual e ideol\u00f3gico de muchas de las criptomonedas como el bitcoin, ya que lo que persigue es el m\u00e1ximo control sobre sus usuarios.<\/p>\n

Situaci\u00f3n legal del mercado cripto en Europa, el paternalismo rancio.<\/h3>\n

Desde la Comisi\u00f3n Europea se adopt\u00f3 el pasado 24 de septiembre de 2020 el Digital Finance Package (DFP). Se trata de un conjunto de medidas que:<\/p>\n

Incluyen una estrategia de finanzas digitales y propuestas legislativas sobre criptoactivos y resiliencia digital, para conseguir un sector financiero de la UE competitivo, que brinde acceso a los consumidores a productos financieros innovadores, garantizando al mismo tiempo la protecci\u00f3n del consumidor y la estabilidad financiera.<\/em><\/p><\/blockquote>\n

Este paquete cuenta con cuatro propuestas legislativas, de las que cabe destacar la propuesta MiCA (Markets in Crypto Assets). MiCA es un borrador que proclama cubrir de seguridad jur\u00eddica y transparencia el mercado cripto, pero lo que realmente persigue es controlarlo<\/strong>. Este borrador incide especialmente en lo que se conocen como finanzas descentralizadas o DeFi, promoviendo directamente la prohibici\u00f3n de devengar intereses o generar rentabilidades mediante lo que se conoce como staking. Inexplicablemente prohiben los proyectos que ofrecen al usuario libertad financiera, y lo hacen “velando por su seguridad”. Estos proyectos son, curiosamente, los que m\u00e1s podr\u00edan llegar a desestabilizar la hegemon\u00eda del Euro o de las monedas FIAT.<\/p>\n

En Espa\u00f1a: Proyecto de Ley de medidas de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude fiscal.<\/h3>\n

En Espa\u00f1a, hay demora y poca imaginaci\u00f3n. As\u00ed, el 13 de octubre de 2020 se aprob\u00f3 el Proyecto de Ley de medidas de prevenci\u00f3n y lucha contra el fraude fiscal.<\/a> Esto, aunque no deja de ser un Proyecto de Ley, es importante ya que se hace p\u00fablica la intenci\u00f3n del Gobierno Espa\u00f1ol de controlar las criptomonedas. \u00bfY c\u00f3mo pretende hacerlo? Pues sencillo, las plataformas que operen en Espa\u00f1a podr\u00e1n ser requeridas para que entreguen informaci\u00f3n en cualquier momento.<\/strong> Estas plataformas estar\u00e1n obligadas a entregar informaci\u00f3n sobre los titulares de monedas en custodia as\u00ed como sus saldos. De esta forma, Hacienda tendr\u00e1 un registro de transmisiones, transferencias, cobros, pagos u operaciones realizadas en cualquier exchange que opere en Espa\u00f1a.<\/strong><\/p>\n

En nuestro pais, las criptomonedas no cuentan con una regulaci\u00f3n tributaria espec\u00edfica. Es la Direcci\u00f3n General de Tributos la que, con sus Consultas Vinculantes va fijando el criterio tributario en materia crypto. Todav\u00eda no parece que el legislador nos vaya a divertir con sus intentos de regular esta materia. Y cuando lo intente, nos divertir\u00e1 como un ni\u00f1o que intenta construir un castillo de arena a pie de orilla, porque cuando las ideas est\u00e9n claras y empiecen a trabajar en un borrador, la situaci\u00f3n ser\u00e1 radicalmente otra. El universo cripto ir\u00e1 siempre por delante del ordenamiento jur\u00eddico.<\/strong><\/p>\n

Lo que est\u00e1 claro es que los distintos Estados ven en las criptomonedas una amenaza, y se est\u00e1n viendo impelidos por los poderes f\u00e1cticos a regular en sentido restrictivo. Si los ciudadanos no necesitan de un banco para proteger mi dinero o realizar una transferencia, prescindir\u00e1n de ellos, y entonces, \u00bfcon qu\u00e9 excusa ser\u00e1n rescatados o inyectados de liquidez?<\/p>\n

En fin, dejando a un lado cruzadas personales, vamos a hablar de la fiscalidad de las criptomonedas<\/strong>, lo que a todo el mundo le interesa:<\/p>\n

C\u00f3mo debo tributar por mis criptomonedas.<\/h2>\n

Lo primero que hay que tener claro es que la adquisici\u00f3n de criptomonedas no est\u00e1 gravada<\/strong>. Lo que se conoce como\u00a0Buy and Hold\u00a0<\/em>de cripto no tributa, no hay que declararlo aunque su valor haya aumentado, siempre que permanezcan en nuestro exchange o wallet. Es decir, pongamos que en junio de 2020 compramos 1 bitcoin, estando la cotizaci\u00f3n alrededor de los 9.000 \u20ac. En diciembre del mismo a\u00f1o la cotizaci\u00f3n cerr\u00f3 en los 28.000 \u20ac, por lo que el diferencial ser\u00eda de 19.000 \u20ac, sin embargo, si este bitcoin sigue estando en nuestro exchange o wallet y no lo hemos pasado a FIAT, no habr\u00e1 que tributar por esos 19.000 \u20ac hasta entonces.<\/p>\n

En resumen, adquirir criptomonedas no es un hecho imponible, no est\u00e1 sujeto a tributaci\u00f3n, lo que est\u00e1 sujeto es lo que se haga con esa criptomoneda.<\/strong> La adquisici\u00f3n de una criptomoneda est\u00e1 exenta de IVA, no hay que tributar por ella en la declaraci\u00f3n de la Renta y est\u00e1 exenta del Impuesto de Transmisiones Patrimoniales Onerosas. Sin embargo, el nuevo Proyecto de Ley fija la obligaci\u00f3n de presentar el modelo 720, que es meramente informativo pero hablaremos de \u00e9l m\u00e1s adelante.\u00a0 Pues bien, si por lo que debo de tributar es por lo que hago con las criptomonedas \u00bfqu\u00e9 se puede hacer con una criptomoneda?<\/strong><\/p>\n

Criptomonedas como medio de pago.<\/h3>\n

Aunque es el uso menos frecuente y extendido, hay cada vez m\u00e1s establecimientos que permiten pagar sus bienes y\/o servicios en criptomoneda. La Uni\u00f3n Europea concibe las criptomonedas como un medio de pago y no como un activo financiero<\/strong>, aunque en la pr\u00e1ctica se utiliza m\u00e1s como esto \u00faltimo. B\u00e1sicamente, si vendo un producto o un servicio y cobro con criptomoneda, deber\u00e9 de repercutir el IVA, y si lo compro, soportarlo. No hay ninguna diferencia, las criptomonedas tambi\u00e9n deben pasar por la caja del valor a\u00f1adido. Sin embargo, el verdadero uso que se le da a las criptos, o al menos el m\u00e1s extendido, no es el de medio de pago si no el de activo financiero o de inversi\u00f3n.<\/p>\n

Criptomonedas como objeto de inversi\u00f3n.<\/h3>\n

Es el uso m\u00e1s frecuente y extendido, las criptomonedas como elemento de inversi\u00f3n. Al usar las criptomonedas como elemento de inversi\u00f3n generan un impacto fiscal ya sea a trav\u00e9s del IRPF o del Impuesto sobre el Patrimonio.\u00a0Existen numerosas plataformas (exchanges) para operar con criptomoneda, personalmente empec\u00e9 utilizando Coinbase y Bithumb pero sin duda recomiendo Binance. En estas plataformas existen muchas aplicaciones, y cada una de las posibles operaciones que pueden hacerse impactan fiscalmente de una manera u otra.<\/strong><\/p>\n

Inversi\u00f3n en criptomonedas e IRPF<\/h4>\n

Cuando invertimos en criptomonedas, lo podemos hacer a trav\u00e9s de una serie de operaciones, pero siempre, lo que buscamos es rentabilidad sobre nuestro dinero. Esta rentabilidad es la que debe o deber\u00eda pasar por las manos del fisco, que recauda para despu\u00e9s sabiamente redistribuir. Las manos del fisco recaudan, en este caso, a trav\u00e9s del IRPF, que recordemos tiene dos escalas:<\/p>\n